Информация по налогообложении иностранных счетов
В целях соблюдения пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в АО «Кубаньторгбанк» Приказом № 6-2-66 от 01.07.2014 утверждены следующие критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика, а также способы получения от клиентов необходимой информации для их отнесения к категории клиента – иностранного налогоплательщика.
Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика:
а) в отношении клиента – физического лица:
- наличие гражданства иностранного государства;
- наличие вида на жительство в иностранном государстве;
- наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
- наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.
б) в отношении клиента – юридического лица:
- место регистрация в соответствии с иностранным законодательством;
- наличие контроля со стороны иностранных граждан и/или иностранных
- налоговых резидентов;
- наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.
Способы получения Банком информации:
при необходимости получения от клиентов – иностранных налогоплательщиков
необходимой информации АО «Кубаньторгбанк» использует следующие способы:
- письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
- заполнение клиентом опросного листа, подтверждающего/опровергающего возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам;
- анализ доступной информации о клиенте;
- иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.